Què pots deduir per habitatge a la declaració de la Renda?

La Llei d’Habitatge i el Decret Llei 5/2025 de la Generalitat de Catalunya han canviat els impostos tant pels qui tenen un habitatge com pels qui han comprat o lloguen. A Vivendex, us oferim un Manual per a Propietaris, Compradors i Arrendataris a Barcelona i Reus.

Les claus fiscals per a la Renda 2025 a Catalunya

L’exercici 2025 ofereix 4 pilars fonamentals d’estalvi fiscal que tot contribuent català ha de conèixer abans de preparar l’esborrany de la renda:

• Les deduccions per eficiència energètica permeten recuperar fins a un 60% de la inversió en reformes que millorin l’aïllament o redueixin el consum d’energia no renovable, sempre que el certificat energètic final s’emeti abans del 2026.
• Els llogaters a Catalunya compten amb una deducció autonòmica actualitzada que eleva el límit als 500 euros anuals (1.000 euros per a famílies nombroses o monoparentals), sota un llindar de renda més flexible de 30.000 euros.
• Els propietaris d’habitatges de lloguer a zones tensionades com Barcelona i Reus poden beneficiar-se d’una reducció de fins al 90% sobre el rendiment net si han aplicat rebaixes al preu del lloguer del 5% respecte al contracte anterior.
• Per als compradors joves de fins a 35 anys , l’impost de transmissions patrimonials (ITP) es manté en un tipus reduït del 5% per al primer habitatge habitual, facilitant l’accés al mercat en un entorn de preus a l’alça .

Deduccions per obres de millora de l’eficiència energètica a habitatges

La sostenibilitat ja no és només un imperatiu ètic o ambiental, sinó el vector d’estalvi fiscal més gran per als propietaris el 2025. Les deduccions estatals per rehabilitació energètica, prorrogades per a aquest exercici, es dirigeixen als que han decidit reformar el seu habitatge habitual o una propietat destinada al lloguer .

Estructura tècnica de les deduccions estatals

El Manual de la Renda 2026 detalla tres modalitats de deducció segons l’impacte real de l’obra en el comportament energètic de l’immoble:

* En la modalitat del 60%, el límit acumulat és de 15.000 euros, permetent deduir l’excés en els 4 exercicis següents.

Comparativa de percentatges de deducció i bases màximes anuals segons el tipus de reducció energètica aconseguida.

Perquè un propietari d’un pis a Barcelona o una casa a Reus pugui aplicar aquestes quanties, ha de comptar amb 2 Certificats d’Eficiència Energètica (CEE): un de previ a la reforma (amb una antiguitat màxima de 2 anys) i un altre de posterior a la finalització de les obres , amb data d’emissió anterior a l’1 de gener de 2026.

La base de la deducció comprèn no només el cost de les finestres de trencament de pont tèrmic o la instal·lació d’aerotèrmia, sinó també els honoraris del tècnic, la direcció d’obra i el cost dels certificats.

Aquestes deduccions no es limiten a l’habitatge habitual: Els propietaris amb immobles llogats com a habitatge permanent (o en expectativa de lloguer abans de finals de 2025) poden aplicar aquests beneficis, però els ajuts públics rebuts per programes de rehabilitació s’han de restar de la base de la deducció, ja que no es pot obtenir un doble benefici sobre la mateixa quantitat invertida.

El nou règim fiscal per al lloguer a Catalunya: Propietaris i Inquilins

L’any 2025 consolida els canvis introduïts per la Llei d’habitatge estatal i els ajustos autonòmics del Decret Llei 5/2025.

L’objectiu és doble: protegir l’inquilí mitjançant deduccions més directes i pressionar el propietari perquè contingui les rendes a zones tensionades.

Deduccions autonòmiques per a l’inquilí a Catalunya

La Generalitat ha actualitzat la deducció per lloguer de vivenda habitual per adaptar-la a la realitat econòmica de Barcelona i altres zones metropolitanes.

El Decret Llei 5/2025 ha introduït tres canvis fonamentals: s’amplia l’edat dels joves beneficiaris, s’augmenta el topall de renda i s’eleven les quanties màximes a desgravar.

La deducció permet restar de la quota autonòmica el 10% de les quantitats satisfetes en concepte de lloguer, sempre que es compleixi algun dels requisits personals següents a 31 de desembre de 2025:

• Tenir 35 anys o menys (anteriorment el límit era de 32 anys).

• Haver estat en situació de desocupació durant almenys 183 dies durant lexercici.

• Tenir un grau de discapacitat reconegut igual o superior al 65%.

• Ser vidu o vídua i tenir 65 anys o més.

• Ser víctima de violència masclista (col·lectiu amb beneficis incrementats).

El contracte de lloguer ha d’estar registrat a l’INCASÒL i que s’incloguin les dades de l’arrendador (NIF) a la casella corresponent de l’esborrany de la renda.

A Barcelona, ​​on els preus mitjans de lloguer superen els 1.000 euros mensuals, la majoria dels llogaters que compleixin els requisits de renda arribaran al límit màxim de la deducció de 500 euros amb només 5 mesos de renda pagada.

Reduccions per a l’arrendador a zones tensionades

Per als propietaris de vivendes a Barcelona i Reus, ciutats declarades zones de mercat residencial tensionat, el sistema d’incentius fiscals ha canviat radicalment des de l’1 de gener del 2024.

L’antiga reducció general del 60% ha donat pas a un sistema de bonificacions variables que depèn del comportament del propietari i del perfil de l’inquilí.

• Reducció del 90%: És el “premi” màxim. S’aplica quan el propietari signa un nou contracte en zona tensionada i rebaixa el preu més d’un 5% respecte a la darrera renda del contracte anterior (una vegada aplicada la pujada anual legal).

• Reducció del 70%: Aplicable si és la primera vegada que es lloga la vivenda en zona tensionada i l’inquilí té entre 18 i 35 anys, o si es lloga entitats públiques per a lloguer social.

• Reducció del 60%: Reservada per a habitatges que hagin estat objecte duna rehabilitació energètica finalitzada en els dos anys anteriors a la signatura del contracte.

• Reducció del 50%: És el tipus per defecte per a qualsevol altre lloguer dhabitatge habitual que no encaixi en els supòsits anteriors.

Per als propietaris que mantenen contractes signats abans del 26 de maig de 2023, hi ha un règim transitori que permet continuar aplicant la reducció del 60% sobre el rendiment net positiu.

Els arrendadors de Vivendex a Reus i Barcelona han d?analitzar si els compensa financerament baixar un 5% la renda per accedir a la reducció del 90% de l?IRPF, ja que l?estalvi fiscal pot ser molt superior a la pèrdua d?ingressos per lloguer.

Transmissions Patrimonials: La compra d’habitatge a Catalunya el 2025

L’adquisició d’una propietat de segona mà a Catalunya durant l’exercici 2025 està subjecta a la nova escala progressiva de l’impost de transmissions patrimonials (ITP), aprovada al Decret llei 5/2025 per reforçar la progressivitat fiscal i combatre l’especulació immobiliària.

Nova tarifa progressiva de l’ITP

A diferència del tipus fix anterior, l’ITP a Catalunya ara es calcula per trams segons el valor de l’immoble, cosa que afecta directament el pressupost de compra d’habitatges de gamma mitjana i alta a Barcelona.

Aquest sistema implica que una compravenda a la zona alta de Barcelona per valor de 1.000.000 euros tributarà al 10% pels primers 600.000 euros, a l’11% pel tram fins a 900.000 i al 12% pels darrers 100.000 euros. A més, per als inversors considerats ” grans forquilles “, l’impost es dispara fins a un tipus agreujat del 20% , llevat que l’immoble es destini a habitatge habitual propi o de familiars.

Guia del venedor a Barcelona

Suport a l’emancipació: L’ITP reduït del 5%

Des del 2025, qualsevol persona de fins a 35 anys que adquireixi el seu habitatge habitual es pot acollir a un tipus reduït d’ITP del 5%, sempre que la base imposable en l’última declaració de la renda no superi els 36.000 euros.

Aquest límit d’edat s’ha elevat des dels 32 anys previs i ha obert la porta a l’estalvi a milers de compradors a Barcelona i Reus.

El mateix tipus reduït del 5% s’aplica a famílies nombroses, famílies monoparentals, persones amb discapacitat superior al 65% i víctimes de violència masclista , cada col·lectiu amb els requisits específics de renda.

Guia lloguer temporal i per habitacions a Catalunya

Obligacions i beneficis per al venedor: IRPF i Plusvàlua Municipal

Vendre un habitatge el 2025 a Catalunya genera un guany (o pèrdua) patrimonial que s’ha de declarar a l’IRPF. L’optimització fiscal per al venedor de Vivendex consisteix a aplicar correctament totes les despeses deduïbles per reduir la base imposable i conèixer les exempcions per reinversió o edat.

Càlcul del guany patrimonial

El guany net és la diferència entre el valor de transmissió i el valor dadquisició. Perquè aquest càlcul sigui favorable, el venedor ha de sumar al valor d’adquisició inicial totes les despeses de compra (notaria, registre, ITP/IVA) i les millores estructurals fetes a l’habitatge que es puguin justificar amb factures. Del valor de venda, se’n poden restar la comissió de la immobiliària (Vivendex), les despeses de cancel·lació d’hipoteca i el pagament de la plusvàlua municipal.

Trams de tributació del guany patrimonial el 2025:

• Fins a 6.000 €: 19%

• De 6.001€ a 50.000€: 21%

• De 50.001€ a 200.000€: 23%

• De 200.001€ a 300.000€: 27%

• Més de 300.000€: 28%.

Exempcions per a Majors de 65 anys i per Reinversió

Per eliminar el pagament de l’IRPF després de la venda de vievinda, disposem de l’ exempció per reinversió en habitatge habitual : si el venedor utilitza els diners obtinguts en la venda de la seva residència principal per comprar un altre habitatge habitual en un termini màxim de dos anys, no tributarà pel guany. Si la reinversió és parcial, l?exempció també ho serà.

L’ exempció total per a majors de 65 anys implica que no tenen resi tributar per l’IRPF. S i venen un immoble que no és el seu habitatge habitual (com una segona residència a la Costa Daurada) poden evitar l’impost si destinen fins a un màxim de 240.000 euros a constituir una renda vitalícia en un termini de 6 mesos.

Herències i Donacions a Catalunya: Habitatge i Successió Familiar

La transmissió de l’habitatge per herència o donació a Catalunya està regulada per una normativa pròpia que ofereix reduccions per als parents més propers (Grups I i II):

Reducció del 95% per habitatge habitual en herències

A l’impost sobre successions (ISD), els hereus (cònjuge, fills, pares) poden aplicar una reducció del 95% sobre el valor de l’habitatge habitual de la persona difunta, amb un límit de 500.000 euros per al valor conjunt de l’immoble.

Aquesta reducció exigeix ​​que l’hereu mantingui la propietat en el seu patrimoni durant un període de 5 anys , encara que aquest termini es pot interrompre si l’hereu mor o si es tracta d’un habitatge subrogat.

Donacions de pares a fills per a la compra d’habitatge

La normativa catalana permet una reducció del 95% sobre l’import donat de diners destinats a la compra de la primera vivenda habitual.

• Límit màxim: 60.000 euros amb caràcter general, ampliable a 120.000 euros, si el fill té una discapacitat superior al 65%.

• Novetat 2025: El Decret Llei 5/2025 ha ampliat de tres a sis mesos el termini perquè el fill adquireixi l’habitatge després de rebre els diners, atorgant més flexibilitat en el procés de cerca i negociació.

• Requisits: El fill ha de tenir 36 anys o menys i la base imposable en renda no pot superar els 36.000 euros. La donació s’ha de formalitzar necessàriament en escriptura pública davant de notari.

Descarregar Informe Immobiliari a Barcelona

Preguntes sobre la Renda 2025

Puc deduir l’IBI del meu habitatge habitual?

No de forma directa a la declaració de la renda si és per a ús propi. Tot i això, si l’habitatge està llogat, l’IBI és una despesa deduïble que es resta dels ingressos íntegres per calcular el rendiment net sobre el qual s’apliquen les reduccions del 50%, 60%, 70% o 90%.

He instal·lat plaques solars a casa meva de Reus, quin percentatge puc desgravar?

Si la instal·lació de panells fotovoltaics aconsegueix una reducció del 30% en el consum d’energia primària no renovable (acreditat pel CEE), es pot deduir el 40% de la inversió amb un límit de 7.500 euros anuals. Si aquest percentatge no arriba, podria entrar en la deducció del 20% si redueix la demanda de calefacció/refrigeració almenys un 7%.

Què passa si compro un habitatge compartit i només un de nosaltres és jove?

A Catalunya, la tributació és individual. Si una parella compra un pis al 50% i només un dels membres té menys de 35 anys i compleix els requisits de renda, aquesta persona pagarà un 5% d’ITP sobre la seva meitat de la base imposable, mentre que l’altra persona tributarà al tipus general del 10% (o escala progressiva corresponent) sobre la seva part.

És obligatòria la ITE per vendre un pis al centre de Barcelona?

Sí, si l?edifici té més de 45 anys d?antiguitat. No és només un requisit legal per a la signatura de l’escriptura, sinó que proporciona una garantia essencial al comprador sobre la solidesa estructural de la finca.

Puc aplicar la deducció per lloguer si comparteixo pis?

Sí, sempre que el vostre nom consti al contracte d’arrendament i compleixi els requisits d’edat, renda o situació personal. En aquest cas, la deducció es prorratejarà entre tots els titulars del contracte que hi tinguin dret, sense que la suma total excedeixi els límits de l’habitatge (600-1000 euros segons el cas).

Què es considera “habitatge habitual” per a Hisenda el 2025?

Un habitatge és habitual si el contribuent hi resideix durant un termini continuat de tres anys. No obstant això, hi ha excepcions per causes justificades com a matrimoni, separació, trasllat laboral o defunció. A més, ha de ser habitada de manera efectiva i permanent en un termini de dotze mesos des de la seva adquisició.

Si durant el 2025 has comprat, venut o llogat habitatge a Barcelona o Reus, consulta’ns.

A Vivendex us informarem sobre els beneficis fiscals als quals podeu accedir i us ajudarem a calcular l’import final que us podreu descomptar.