És millor heretar un local a Barcelona o rebre’l mitjançant una donació?
Resposta ràpida: Heretar un local a Barcelona pot ser fiscalment més avantatjós que rebre’l mitjançant una donació en vida, especialment per l’impacte que aquesta última pot tenir a l’IRPF del propietari. Tot i així, la millor opció depèn del tipus de local, el seu valor i les circumstàncies de cada família.
Arriba un moment a la vida en què toca pensar en el relleu patrimonial. Si tens un local a Barcelona i et planteges deixar-lo als teus fills, segur que et ronda la mateixa pregunta que a molts dels nostres clients: li dono ara en vida o és millor que l’heretin el dia de demà?
A diferència d’un habitatge familiar on hi ha avantatges molt concrets, els locals comercials tenen les seves pròpies regles del joc davant de l’Agència Tributària de Catalunya (ATC) i els ajuntaments. Prendre una decisió a cegues pot costar milers d?euros en impostos innecessaris. Per ajudar-te a veure el camí més clar, a Vivendex et desglossem les claus que has de posar sobre la balança abans de prendre una decisió.
- Potser et pot interessar: Em jubilo, què faig amb el meu local comercial?
Abans de decidir, quin tipus de local tens?
No es pot calcular el cost fiscal de donar o heretar un local a Barcelona sense mirar primer què passa dins d’aquestes quatre parets:
- Local llogat a un tercer: genera ingressos mensuals en concepte de lloguer i, a efectes fiscals, es considera un bé patrimonial. Llevat que comptis amb una persona contractada a jornada completa per gestionar el lloguer, no es considera que hi hagi una activitat econòmica i, per tant, no podràs aplicar les bonificacions previstes per a empreses familiars.
- Local buit o sense activitat: No genera ingressos ni permet aplicar deduccions per activitat empresarial. A l’efecte del càlcul dels impostos derivats de transmissions gratuïtes, la base imposable serà, amb caràcter general, el valor de referència del cadastre oficial , llevat que a l’escriptura es declari un valor superior, cas en què es prendrà aquest últim.
- Local on treballa la pròpia família: Si al local es desenvolupa una activitat econòmica familiar, la situació canvia considerablement. Tant en cas de donació com d’herència, es pot aplicar una reducció del 95% sobre la base imposable de l’impost sobre successions i donacions (ISD), sempre que es compleixin determinats requisits, per exemple, que la persona que realitza la transmissió tingui més de 65 anys (o una situació d’incapacitat) i que els fills mantinguin l’activitat econòmica durant almenys
Local comercial, negoci o participacions: tres vies molt diferents
És molt habitual confondre diferents formes de transmissió que, des del punt de vista fiscal, tenen un tractament completament diferent:
Transmetre només el local
Suposa transmetre només l’immoble. Aquesta operació tributa per l’impost sobre successions i donacions (ISD) i pot generar, a més, l’impost sobre l’increment de valor dels terrenys de naturalesa urbana (IIVTNU), conegut com a plusvàlua municipal .
Transmetre el negoci o l’activitat comercial
En aquest cas, el que es transmet és l’activitat econòmica , incloent-hi elements com la maquinària, els contractes amb proveïdors, les llicències d’obertura, la clientela i les existències.
- Potser et pot interessar: Traspassar un local a Barcelona: Com es fa
Transmetre les participacions d’una societat (SL)
És una opció habitual quan el local pertany a una societat patrimonial oa una empresa familiar. En lloc de transmetre directament limmoble, es transmeten les participacions socials de lempresa. D’aquesta manera, la possible plusvàlua de l’immoble roman dins del balanç de la societat i els fills reben les participacions que en representen el valor. En principi, aquesta operació no genera la plusvàlua municipal en el moment de la transmissió de limmoble, ja que aquest no es transmet directament.
Què surt més barat: donar o heretar un local a Barcelona?
Aleshores, per deixar un local a Barcelona als teus fills, què surt més barat? donar o heretar? Per saber quina fórmula et convé econòmicament, has de tenir presents tres elements: el valor fiscal de referència del local, el parentiu (els teus fills pertanyen al Grup II) i el patrimoni previ que cadascú tingui abans de rebre el bé.
| Impost / Factor clau | Si optes per Donació (en vida) | Si optes per Herència (successió) |
|---|---|---|
| Impost sobre Successions i Donacions (ISD Catalunya) | Aplica l’escala reduïda per a fills (5%, 7% i 9%) si es formalitza a escriptura pública. *No aplica la reducció de 100.000 €. | Reducció directa de 100.000€ per cada fill (Grup II) + tarifa general bonificada en quota fins a un 60% segons trams. |
| IRPF del transmitent (la teva declaració de la renda) | Compte! Sí tributes. Hisenda calcula un guany patrimonial com si haguessis venut el local a valor de mercat (tributa a l’estalvi del 19% al 28%). | Exempt d’IRPF (0€). Aplica la coneguda «plusvàlua del mort»: ningú no tributa en renda pel valor guanyat durant els anys. |
| Plusvàlua Municipal (IIVTNU Ajuntament) | L’assumeix el teu fill i s’ha de liquidar en un termini estricte de 30 dies hàbils després de la signatura davant de notari. | La paguen els hereus amb un marge de 6 mesos des de la mort (prorrogables a un any si se sol·licita a temps). |
| Control del bé i cobrament de lloguers | Perds la titularitat i les rendes de forma immediata, llevat que formulis una donació de nua propietat reservant-te l’usdefruit vitalici. | Mantens el control absolut i el 100% dels rendiments del local durant tota la vida. |
Vull deixar el meu local als meus fills: Exemple real
Imagina’t que tens un local comercial a Barcelona amb un valor cadastral de referència de 300.000 €. El vas comprar fa anys per 120.000 € i els vols deixar al teu fill (major de 21 anys i amb un patrimoni personal inferior a 500.000 €).
Escenari A: Donació en vida
- Impost sobre Donacions (el teu fill): En formalitzar la donació davant de notari, s’aplica la tarifa bonificada a Catalunya: un 5 % sobre els primers 200.000 € (10.000 €) i un 7 % sobre els 100.000 € restants (7.000 €). En total, el teu fill hauria de pagar 17.000€.
- Impacte al teu IRPF (tu): En transmetre un immoble per 300.000 € que vas adquirir per 120.000 €, es genera un guany patrimonial de 180.000 €, que hauràs de declarar al teu IRPF. Això suposaria una liquidació aproximada de més de 43.000€ a la base de l’estalvi.
Cost fiscal total: Més de 60.000 €, sense tenir en compte la possible plusvàlua municipal.
Escenari B: Herència
- Impost sobre Successions (el teu fill): Dels 300.000€ heretats s’aplica primer la reducció per parentiu de 100.000€, corresponent al Grup II, per la qual cosa la base liquidable queda en 200.000€. Sobre aquesta quantitat s’aplica la tarifa general catalana i, posteriorment, la bonificació en quota que correspon als fills, que pot assolir fins al 60% segons els trams. Com a resultat, la quantitat final a pagar es redueix considerablement.
- Impacte al teu IRPF (tu): 0 €. La transmissió per herència no genera un guany patrimonial al teu IRPF, per la qual cosa no tributes per la revaloració acumulada de l’immoble durant el temps que ha estat a la teva propietat.
Cost fiscal total: Es limita a la quota d’ISD que correspongui després d’aplicar les reduccions i les bonificacions ia la possible plusvàlua municipal.
La conclusió és rotunda: donar a la vida un local comercial sol disparar el cost global a causa de la càrrega de l’IRPF per al donant.
Planifica la millor opció pel teu local
La decisió entre donar un local a la vida o transmetre’l per herència pot tenir un impacte fiscal molt diferent. Per això, abans d’escollir una opció, és important analitzar el tipus d’immoble, el valor i les circumstàncies personals i familiars de cada cas.
A Vivendex Business & Retail t’ajudem a valorar les diferents alternatives ia entendre les implicacions de cadascuna, perquè puguis planificar el relleu patrimonial del teu local amb seguretat i prendre la decisió que s’adapti millor als teus interessos.
Preguntes Freqüents sobre heretar o donar local
Sí. Una persona pot donar un local i mantenir el dret a cobrar-ne el lloguer donant la nua propietat i reservant-se l’usdefruit vitalici. D’aquesta manera, els fills adquireixen la propietat de l’immoble, mentre que el donant conserva el dret d’ús i, si escau, de percebre les
El cost d’heretar un local a Barcelona depèn principalment del valor fiscal del local, del grau de parentiu entre el difunt i l’hereu i del patrimoni preexistent de l’hereu. En el cas dels fills, hi ha reduccions i bonificacions en l’Impost sobre Successions i Donacions que poden reduir considerablement la quantitat a pagar.
Per calcular els impostos de la transmissió d’un local es té en compte, amb caràcter general, el valor de referència del Cadastre, tret que en determinats supòsits correspongui aplicar un valor superior declarat a l’escriptura. Per això, és important conèixer el valor fiscal de l’immoble abans de planificar la transmissió.
En heretar un local poden existir dos impostos principals: l’Impost sobre Successions i Donacions (ISD) i la plusvàlua municipal (IIVTNU). La quantitat final dependrà de les característiques de l’immoble i de la situació de l’hereu.
No. La persona que hereta un local no ha de declarar en el seu IRPF el guany acumulat per la revalorització de l’immoble durant els anys anteriors. Aquesta és una de les diferències fiscals més importants respecte d’una donació en vida.
